Czas czytania: 10 minut

Nowy system składki zdrowotnej – największa reforma dla przedsiębiorców od lat

Prowadzenie własnej działalności gospodarczej w Polsce to nieustanna adaptacja do zmieniających się przepisów. Tym razem mamy do czynienia z prawdziwą rewolucją w zakresie składki zdrowotnej. 4 kwietnia 2025 r. Sejm przyjął rządowy projekt ustawy wprowadzający zupełnie nowy system rozliczania składki zdrowotnej, który wejdzie w życie od stycznia 2026 r. To pierwsza tak znacząca zmiana od czasu wprowadzenia Polskiego Ładu i może przynieść realne korzyści finansowe szczególnie dla przedsiębiorców o niskich i średnich dochodach.

Kluczowe elementy nowego systemu składki zdrowotnej

Zaprojektowany model składki zdrowotnej wprowadza dwa podstawowe elementy, które razem będą tworzyć całkowitą kwotę składki. Jest to zasadnicze odejście od obecnie funkcjonującego systemu uzależnionego wyłącznie od formy opodatkowania i wysokości dochodów lub przychodów.

1. Składka podstawowa – jednakowa dla wszystkich przedsiębiorców

Pierwszy komponent to część zryczałtowana, która będzie jednakowa dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wyniesie ona 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Co to oznacza w praktyce? Przy obecnych prognozach wzrostu płacy minimalnej, przedsiębiorcy zapłacą podobną kwotę podstawową, niezależnie od tego, czy rozliczają się na zasadach ogólnych, podatku liniowym, ryczałcie czy karcie podatkowej.

2. Składka dodatkowa – zależna od dochodów i formy opodatkowania

Drugi element to część zależna od dochodów lub przychodów, zróżnicowana w zależności od wybranej formy opodatkowania:

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym:

• Dodatkowe 4,9% od nadwyżki dochodu ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• To znaczące odciążenie dla osób o niższych dochodach, które zapłacą tylko składkę podstawową

Dla przedsiębiorców na ryczałcie:

• Dodatkowe 3,5% od nadwyżki przychodu ponad 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia
• Próg jest wyższy niż w przypadku skali i podatku liniowego, co stanowi ukłon w stronę ryczałtowców

Dla przedsiębiorców na karcie podatkowej i osób współpracujących:

• Tylko składka podstawowa
• Brak składki dodatkowej niezależnie od wysokości dochodu

Porównanie obciążeń w różnych formach opodatkowania

Aby lepiej zrozumieć wpływ nowego systemu na Twój portfel, przeanalizujmy kilka przykładowych scenariuszy dla różnych form opodatkowania i poziomów dochodu.

Przykład 1: Przedsiębiorca na skali podatkowej z dochodem 7 000 zł miesięcznie

W obecnym systemie:

• Składka zdrowotna: 9% od dochodu = około 630 zł miesięcznie
• Możliwość odliczenia części składki od podatku

W nowym systemie (od 2026 r.):

• Składka podstawowa: 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia = około 300-350 zł (w zależności od wysokości płacy minimalnej w 2026 r.)
• Składka dodatkowa: 0 zł (dochód poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia)
• Całkowita składka: około 300-350 zł
• Oszczędność: około 280-330 zł miesięcznie

Przykład 2: Przedsiębiorca na podatku liniowym z dochodem 15 000 zł miesięcznie

W obecnym systemie:

• Składka zdrowotna: 4,9% od dochodu = około 735 zł miesięcznie
• Możliwość odliczenia składki od dochodu (do limitu)

W nowym systemie (od 2026 r.):

• Składka podstawowa: 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia = około 300-350 zł
• Składka dodatkowa: 4,9% od nadwyżki ponad próg (załóżmy, że próg to 10 000 zł) = 4,9% x 5 000 zł = 245 zł
• Całkowita składka: około 545-595 zł
• Oszczędność: około 140-190 zł miesięcznie
• Jednak uwaga: od 2026 roku zostanie zlikwidowana możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku dla podatników na podatku liniowym

Przykład 3: Przedsiębiorca na ryczałcie z przychodem 25 000 zł miesięcznie

W obecnym systemie:

• Składka zdrowotna: zryczałtowana kwota zależna od przedziału przychodu (60%, 100% lub 180% przeciętnego wynagrodzenia)
• Przy takim przychodzie: około 500-600 zł miesięcznie

W nowym systemie (od 2026 r.):

• Składka podstawowa: 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia = około 300-350 zł
• Składka dodatkowa: 3,5% od nadwyżki ponad próg (załóżmy, że próg to 20 000 zł) = 3,5% x 5 000 zł = 175 zł
• Całkowita składka: około 475-525 zł
• Potencjalna oszczędność: do 125 zł miesięcznie
• Uwaga: również dla ryczałtowców zniknie możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku

Najważniejsze konsekwencje zmian dla przedsiębiorców

1. Korzyści dla osób o niskich i średnich dochodach

Nowy system będzie szczególnie korzystny dla przedsiębiorców osiągających niskie i średnie dochody. Jeżeli Twój miesięczny dochód nie przekracza 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia (w przypadku skali i podatku liniowego) lub Twój przychód nie przekracza 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia (w przypadku ryczałtu), zapłacisz tylko składkę podstawową.

2. Likwidacja odliczeń od podatku

Warto zwrócić uwagę na istotną zmianę: od 2026 roku zostanie zlikwidowana możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku dla podatników na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej. To ważny czynnik, który należy uwzględnić przy kalkulacji rzeczywistych oszczędności wynikających z nowego systemu.

3. Zmiana opłacalności form opodatkowania

Nowy system może wpłynąć na opłacalność poszczególnych form opodatkowania. Dotychczasowe kalkulacje i strategie podatkowe będą wymagały rewizji. To, co było optymalne do końca 2025 roku, może już nie być najkorzystniejszym rozwiązaniem od stycznia 2026 roku.

Jak przygotować się do zmian w składce zdrowotnej?

1. Zrób symulację dla swojej działalności

Najważniejszym krokiem jest przeprowadzenie szczegółowej symulacji wpływu nowych przepisów na Twoją działalność. Uwzględnij:

• Przewidywane dochody/przychody w 2026 roku
• Obecną i potencjalnie alternatywne formy opodatkowania
• Likwidację odliczeń składki zdrowotnej od podatku
• Prognozowane wysokości minimalnego i przeciętnego wynagrodzenia w 2026 roku

2. Rozważ zmianę formy opodatkowania

Na podstawie wyników symulacji, zastanów się, czy obecna forma opodatkowania pozostanie najkorzystniejsza po wejściu w życie nowych przepisów. Pamiętaj, że:

• Zmiana formy opodatkowania możliwa jest zazwyczaj do 20 lutego danego roku podatkowego
• Zmiana z ryczałtu na zasady ogólne lub podatek liniowy jest możliwa tylko na koniec roku podatkowego

3. Zaplanuj przepływy finansowe na 2026 rok

Zaktualizuj swój budżet i prognozy finansowe na 2026 rok, uwzględniając nową wysokość składki zdrowotnej. Pamiętaj, że zmiany wpłyną na:

• Miesięczne obciążenia składkowe
• Wysokość zaliczek na podatek dochodowy (ze względu na likwidację odliczeń)
• Ogólną płynność finansową Twojej działalności

Podsumowanie: kto zyska, a kto straci na nowych przepisach?

Potencjalni beneficjenci:

Drobni przedsiębiorcy o niskich dochodach, szczególnie ci na skali podatkowej i podatku liniowym Początkujący przedsiębiorcy dopiero rozwijający swoją działalność Osoby prowadzące działalność sezonową lub o zmiennych dochodach Przedsiębiorcy na karcie podatkowej – zapłacą tylko składkę podstawową niezależnie od dochodów

Potencjalnie mniej korzystna sytuacja:

Przedsiębiorcy o wysokich dochodach – składka dodatkowa może zniwelować oszczędności ze składki podstawowej Podatnicy na podatku liniowym i ryczałcie korzystający dotychczas z odliczeń składki zdrowotnej Przedsiębiorcy zatrudniający osoby współpracujące – konieczność opłacania za nich stałej składki podstawowej

Potrzebujesz pomocy w analizie nowych przepisów?

Zmiany w składce zdrowotnej to złożone zagadnienie, które wymaga indywidualnej analizy dla każdej działalności gospodarczej. Eksperci Workprofit – biura kadrowego z Wielunia – pomogą Ci przeanalizować wpływ nowych przepisów na Twoją firmę i dobrać optymalne rozwiązania podatkowe.

Nie czekaj do ostatniej chwili – już teraz skontaktuj się z nami, aby przygotować się do nadchodzących zmian i zminimalizować obciążenia fiskalne od 2026 roku!

518 128 780
biuro@workprofit.com.pl

---

Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przedstawione przykłady mają charakter poglądowy, a rzeczywiste wyliczenia mogą się różnić w zależności od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy oraz finalnego kształtu ustawy.

#biurokadrowe #kadrowość #wieluń #składkazdrowotna #przedsiębiorcy #zmianywprzepisach #działalnośćgospodarcza #księgowość #poradypodatkowe #podatki