Od 1 stycznia 2026 r. małe firmy zyskają wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Próg sprzedaży uprawniający do zwolnienia wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł w skali roku. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to realną szansę na prostsze rozliczenia i niższe koszty obsługi księgowej.

Nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT od 2026 r.

Od 2026 r. zwolnienie podmiotowe z VAT będzie przysługiwało firmom, których wartość sprzedaży w danym roku nie przekroczy 240 000 zł. Do limitu co do zasady wlicza się sprzedaż opodatkowaną VAT na terytorium kraju, a także część transakcji realizowanych z kontrahentami zagranicznymi. Niektóre rodzaje sprzedaży są jednak wyłączone z liczenia limitu – dlatego każdą sytuację warto przeanalizować indywidualnie.

Ze zwolnienia nie skorzystają branże, które z definicji muszą być czynnymi podatnikami VAT, na przykład wybrane usługi prawnicze, doradztwo podatkowe czy działalność jubilerska.

Okres przejściowy – co jeśli w 2025 r. przekroczysz 200 000 zł

Standardowo przedsiębiorca, który przekroczy limit zwolnienia z VAT, traci prawo do zwolnienia i co do zasady musi odczekać co najmniej 12 miesięcy, aby ponownie z niego skorzystać. Tym razem przepisy przewidują szczególne rozwiązanie dla 2025 r.

Jeżeli w 2025 r. Twoja sprzedaż:

• przekroczy 200 000 zł, ale
• nie przekroczy 240 000 zł,

to od 1 stycznia 2026 r. będziesz mógł ponownie wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT – bez rocznej „karencji”. W praktyce oznacza to, że firma, która w końcówce 2025 r. musiała zarejestrować się jako podatnik VAT z powodu przekroczenia 200 000 zł, może od początku 2026 r. wrócić do prostszego modelu rozliczeń, jeśli mieści się w nowym limicie 240 000 zł.

Firmy rozpoczynające działalność w 2025 r.

Przepisy przejściowe obejmują również przedsiębiorców, którzy rozpoczną działalność w 2025 r. W ich przypadku wartość sprzedaży za 2025 r. przeliczana jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Jeżeli taka przeliczona sprzedaż przekroczy 200 000 zł, ale nie dojdzie do 240 000 zł, firma także będzie mogła skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r.

Kto nie skorzysta z preferencji

Jeśli w 2025 r. wartość sprzedaży przekroczy 240 000 zł, przedsiębiorca nie będzie mógł powrócić do zwolnienia podmiotowego od 2026 r. W takim przypadku pozostaje rozliczanie VAT na zasadach ogólnych, z pełnym pakietem obowiązków ewidencyjnych i sprawozdawczych.

Warto pamiętać, że przekroczenie limitu następuje w momencie sprzedaży, która „przebija” próg. Od tej transakcji powstaje obowiązek rozliczania podatku, a nie dopiero od kolejnego miesiąca czy kwartału.

Zwolnienie z VAT czy czynny podatnik – co się bardziej opłaca

Decyzja o korzystaniu ze zwolnienia podmiotowego nie powinna opierać się wyłącznie na limicie obrotów. Trzeba uwzględnić kilka kluczowych elementów:

• strukturę klientów – czy dominują klienci indywidualni, czy firmy odliczające VAT,
• poziom kosztów z VAT naliczonym – im wyższe koszty inwestycyjne, tym częściej opłaca się pozostanie czynnym podatnikiem,
• plany rozwoju firmy – jeśli w najbliższych latach sprzedaż ma rosnąć powyżej limitu, powrót do zwolnienia może mieć charakter tylko przejściowy,
• wymogi kontrahentów – część firm preferuje współpracę z podatnikami VAT, szczególnie przy większych kontraktach B2B.

Przykładowe scenariusze dla 2025 i 2026 r.

• Sprzedaż w 2025 r. na poziomie 195 000 zł – firma pozostaje na zwolnieniu, od 2026 r. może dalej korzystać z limitu już do 240 000 zł.
• Sprzedaż w 2025 r. na poziomie 215 000 zł – w trakcie roku powstaje obowiązek rozliczania VAT, ale od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorca może wrócić do zwolnienia, jeśli chce.
• Sprzedaż w 2025 r. na poziomie 245 000 zł – przekroczenie 240 000 zł wyklucza powrót do zwolnienia od 2026 r., firma pozostaje czynnym podatnikiem VAT.

Co warto zrobić już teraz

• przeliczyć prognozowaną sprzedaż na 2025 r. – sprawdzić, czy grozi przekroczenie 200 000 zł i czy realne jest zmieszczenie się w 240 000 zł,
• zaplanować politykę cenową oraz harmonogram większych kontraktów, aby świadomie zarządzać limitem,
• przygotować warianty działania: powrót do zwolnienia z VAT od 2026 r. lub pozostanie czynnym podatnikiem,
• na bieżąco monitorować obrót, aby nie „wypaść” ze zwolnienia przez przypadkowe przekroczenie limitu.

Podsumowanie

Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 000 zł od 2026 r. oraz szczególne zasady dla 2025 r. to dobra wiadomość dla tysięcy małych firm. Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą obecny próg 200 000 zł, ale nie dojdą do 240 000 zł, będą mogli od początku 2026 r. wrócić do prostszych rozliczeń bez rocznej przerwy.

Aby w pełni wykorzystać te możliwości, warto już dziś policzyć prognozowaną sprzedaż, zaplanować umowy z klientami i porozmawiać z księgowym o najkorzystniejszym wariancie rozliczeń.

Masz pytania albo chcesz, żebyśmy przeanalizowali Twoją sytuację i pomogli zaplanować rozliczenia VAT na 2025 i 2026 r.? Zadzwoń: 518 128 780 lub napisz: biuro@workprofit.pl